Esame da Steuerberater: tasso di bocciature, svolgimento e ripetizione

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Marie - Esperta di crisi d'esame negli esami professionali

Da anni Marie accompagna i futuri consulenti fiscali attraverso le settimane che precedono l'esame orale e sa quanta pressione comporti un secondo o terzo tentativo accanto alla vita professionale.

Quasi una persona su due che si presenta all'esame da consulente fiscale non lo supera. Chi si trova nel mezzo della preparazione o ha appena ricevuto un rifiuto raramente sente questo numero per la prima volta - ma aiuta poco se si vuole sapere cosa c'è davvero dietro e cosa sia realistico fare adesso.

Questa guida colloca nel contesto le cifre attuali della Bundessteuerberaterkammer, separa con chiarezza la prova scritta da quella orale e mostra quali opzioni restano davvero dopo un tentativo non superato.

Quanto è davvero alto il tasso di bocciature dell'esame da consulente fiscale?

La cifra che circola più spesso è poco sotto 50 % - e corrisponde quasi esattamente all'attuale sessione d'esame. La Bundessteuerberaterkammer (BStBK) pubblica i risultati ogni anno nel Bundessteuerblatt. Per la sessione 2024/2025 (Bundessteuerblatt I 2025, p. 1589) a livello federale 5.435 persone sono state ammesse all'esame, 4.853 si sono effettivamente presentate e 4.300 hanno sostenuto la prova scritta. Alla fine 2.242 persone hanno superato l'intero esame da consulente fiscale, il che corrisponde a un tasso di superamento di 52,1 % e quindi a un tasso di bocciature di 47,9 %.

Importante per la valutazione: questo valore si riferisce alle 4.300 persone effettivamente sottoposte alla prova scritta - non a tutti gli originariamente ammessi, alcuni dei quali non si sono nemmeno presentati. Nell'anno precedente 2023/2024 il tasso di successo della sola prova scritta, secondo i dati della scuola professionale fiscale Dr. Endriss, era di 55,5 % e quindi appena al di sotto del valore attuale di 56,1 %. La situazione si è dunque distesa di poco, ma resta impegnativa.

Prova scritta e orale a confronto

Chi parla dell'esame da consulente fiscale intende di solito due ostacoli molto diversi. La prova scritta consiste in più prove di più ore su diritto delle imposte sul reddito, diritto procedurale e altri ambiti del diritto tributario. Qui avviene la vera selezione: 43,9 % dei 4.300 partecipanti non hanno superato questa parte nella sessione 2024/2025.

Chi supera la prova scritta viene convocato all'esame orale - nella sessione attuale erano 2.414 persone. Tra loro 2.242 l'hanno superato, il che matematicamente corrisponde a un tasso di bocciature di circa 7 % (calcolo proprio sulla base dei dati BStBK, non un tasso separatamente pubblicato ufficialmente). L'esame orale quindi è molto più raramente la causa della bocciatura - chi arriva fin lì si è lasciato alle spalle l'ostacolo maggiore. Non è però una passeggiata: la presentazione d'esame e il colloquio richiedono un comportamento sicuro e libero sotto pressione di tempo, per il quale i nostri consigli per l'esame orale offrono approcci pratici.

Perché l'esame da consulente fiscale è considerato così difficile?

Una ragione dell'alto tasso di bocciature sta nella mole pura della materia: la prova scritta copre praticamente l'intero diritto tributario tedesco, dal codice tributario generale fino al diritto delle imposte sul reddito, alla valutazione e all'imposta di successione. Diversamente da molti esami universitari, il sapere da solo non basta: si richiedono soluzioni complete e riferite al caso, sotto forte pressione di tempo e con una tolleranza minima sui punti.

A ciò si aggiunge la situazione di partenza della maggior parte dei candidati: chi si presenta all'esame lavora di norma già da anni in uno studio o in un'azienda e si prepara accanto alla vita professionale. A differenza di un corso di studi a tempo pieno, raramente ci sono più mesi di seguito dedicati solo allo studio. Questo distingue l'esame da consulente fiscale da molti esami universitari e spiega perché anche anni di esperienza professionale non proteggano automaticamente dal fallimento.

Anche le prove stesse si orientano fortemente a situazioni reali di mandato: invece di domande isolate di sapere, viene presentato un fatto coerente tratto dalla pratica dello studio, che va sviluppato fiscalmente fino in fondo - compresi gli aspetti secondari che facilmente sfuggono. Chi nella vita professionale è concentrato su singoli settori specialistici deve rielaborare per l'esame tutta l'ampiezza tecnica, anche in ambiti che nel proprio lavoro quotidiano quasi non compaiono.

Chi può effettivamente sostenere l'esame?

Non ci si può semplicemente iscrivere. Il § 36 StBerG disciplina chi viene ammesso all'esame da consulente fiscale - la via più comune passa per un titolo di studio in economia o giurisprudenza, combinato con successiva attività pratica nel diritto tributario. Se la durata regolare degli studi è inferiore a quattro anni, sono necessari almeno tre anni di pratica pertinente, per corsi più lunghi almeno due anni.

Chi non ha un titolo di studio di questo tipo può comunque essere ammesso: con una formazione professionale commerciale completata e otto anni di pratica pertinente, oppure con sei anni se in più è stato superato un esame da Bilanzbuchhalter o Steuerfachwirt. In tutti i casi l'attività pratica deve comprendere almeno 16 ore a settimana nell'ambito dei tributi amministrati da Bund o Länder. Chi non è sicuro che il proprio percorso basti per l'ammissione riceve un'informazione vincolante dalla competente Steuerberaterkammer - i criteri generali non sempre rispondono in modo univoco.

Differenze regionali tra i distretti camerali

Il tasso di bocciature differisce a volte in modo marcato tra i distretti camerali. Nella sessione 2024/2025 il miglior tasso di superamento era di 60,3 % in Renania-Palatinato e nel distretto di Colonia, mentre Berlino con 39,9 % formava la coda. Da cosa dipenda esattamente questa differenza non è stato chiarito in modo definitivo - presumibilmente contano differenze nella struttura dei candidati, nelle modalità di preparazione e nella composizione delle commissioni d'esame.

Quante volte puoi ripetere l'esame?

Chi non supera l'esame non deve ricominciare da zero, ma non ha nemmeno tempo illimitato. Secondo il § 35 cpv. 4 StBerG l'esame da consulente fiscale può essere ripetuto due volte, per un totale di tre tentativi. Per ogni ripetizione serve, secondo il § 28 cpv. 3 DVStB, una nuova ammissione, e entrambe le parti d'esame - scritta e orale - vanno sostenute di nuovo per intero. Una parte superata in un tentativo precedente quindi non resta automaticamente valida.

Chi si prepara al secondo o al terzo tentativo trova nel nostro articolo su prova di ripetizione e terzo tentativo approcci concreti su come impostare diversamente la preparazione questa volta.

Opzioni dopo un esame non superato

Un tentativo non superato spesso sembra più grande nella prima settimana di quanto non sia stato in retrospettiva. In realtà esistono più strade su come proseguire.

Dopo un tentativo non superato è normale dubitare in un primo momento che il tentativo successivo abbia senso. Il nostro articolo sul tema superare l'ansia da esame mostra come inquadrare meglio pressione e dubbi su se stessi prima della prossima data.

Esame da consulente fiscale a confronto con altri esami professionali

Con un tasso di bocciature di 47,9 % l'esame da consulente fiscale è uno dei più impegnativi esami professionali in Germania - regolarmente accanto ad altri perfezionamenti con valutazione severa e forte riferimento alla pratica. Una panoramica su come si colloca rispetto ad altre formazioni e prove particolarmente impegnative la trovi nella nostra sintesi sulla formazione più difficile in Germania.

Il tasso di bocciature dell'esame da consulente fiscale è reale, ma non è un giudizio sulla propria idoneità alla professione. Quasi una persona su due che si presenta alla prova scritta alla fine non la supera - questo dice più sulla difficoltà dell'esame stesso che sulla singola persona seduta davanti al foglio. Chi conosce le cifre, inquadra correttamente le parti d'esame e adegua di conseguenza la propria preparazione, affronta il prossimo tentativo con aspettative più realistiche - che sia il primo, il secondo o il terzo.

Proprio in caso di ripetizione vale inoltre la pena guardare al proprio metodo di studio, non solo alla quantità di materia: chi dopo il primo esame non superato fa semplicemente più della stessa cosa, spesso ripete anche gli stessi errori. Un approccio più strutturato alla ripetizione e al richiamo della materia può nel tempo rimasto spesso ottenere di più che ore aggiuntive alla scrivania.

«Un tentativo non superato non pone fine a una carriera nel diritto tributario - la sposta di un turno d'esame.»